出口退税备案单证要留多久：新办法的「十年」和旧文件的「5 年」

出口退税备案单证要留多久？现行办法的答案是：保存期为十年。国家税务总局公告2026年第5号发布的《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》自2026年1月1日起施行，其第四十五条写「保存期为十年」，以新办法为准。旧文件写过 5 年，但那些写法已废止或不再作为现行依据，下文逐份对照。

现行办法：备案单证保存期为十年

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第四十四条规定：纳税人适用出口退（免）税政策的出口货物和对外修理修配服务，实行备案单证管理。

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第四十五条写：纳税人应当在申报出口退（免）税后十五日内，将下列备案单证妥善留存（因成交方式特性，纳税人没有相应备案单证的除外），并按照申报出口退（免）税的时间顺序制作备案单证目录，注明备案单证存放方式，以备税务机关核查。

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第四十五条列出三类备案单证：（一）购销合同，包括出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等；（二）出口货物的运输单据，包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，纳税人承付运费的国内运输发票，纳税人承付费用的国际货物运输代理服务费发票等；（三）纳税人委托其他单位报关的单据，包括委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等。该办法第四十五条末句写：纳税人无法取得上述备案单证的，可以用具有相似内容或者作用的其他资料替代。除另有规定外，备案单证由纳税人存放和保管，不得擅自损毁，保存期为十年。

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第四十六条写：纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退（免）税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第四十七条规定：税务机关要求纳税人将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，纳税人应当按照要求提供，并在纸质化备案单证上加盖纳税人公章，签字声明与原数据一致。

旧口径一：2022年第9号写的是 5 年

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第二条写：纳税人应在申报出口退（免）税后15日内将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查；该公告第二条末句写，除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）的页面注释写：根据《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第5号），自2026年1月1日起，第二条、第四条第一项、第四条第三项至第七项、第五条、第六条第二项、第七条、第八条、附件1、附件2废止。国家税务总局政策法规库对该公告标注「已修改」。

旧口径二：2024年海外仓指引写的是 5 年

《跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引》（国家税务总局货物和劳务税司，2024年8月）的「（三）出口退（免）税备案单证管理」部分写：企业应在申报出口退（免）税后 15 日内将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查；该指引同部分末句写，除另有规定外，备案单证由企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为 5 年。

《跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引》（国家税务总局货物和劳务税司，2024年8月）正文引用《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）。

《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）第十条写：自2026年1月1日起，财税〔2012〕39号同时废止。本文仅将该指引作为对照，不作为现行依据。

旧文件同时废止的情况

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）公告正文写：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（2012年第24号）等文件规定同时废止。

常见问题

出口退税备案单证包括哪些？

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第四十五条列出三类备案单证：购销合同；出口货物的运输单据；纳税人委托其他单位报关的单据。

备案单证要在申报出口退（免）税后多少天内留存？

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第四十五条写：纳税人应当在申报出口退（免）税后十五日内，将备案单证妥善留存，并按照申报出口退（免）税的时间顺序制作备案单证目录，注明存放方式，以备税务机关核查。

备案单证可以用什么方式留存？

《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第四十六条写：纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退（免）税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

资料来源

• 《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号），国家税务总局
• 《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号），国家税务总局
• 《跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引》（国家税务总局货物和劳务税司，2024年8月），国家税务总局货物和劳务税司（载于国家税务总局政策法规库）
• 《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号），财政部 税务总局

查阅日期：2026 年 10 月 11 日。 本页是非官方整理，不构成合规结论、法律意见或税务意见，与文中提到的机构没有隶属关系，一切以官方原文为准。